رفتار ریسک پذیری و احتمال وقوع تقلب با نقش تعدیل کننده بحران مالی

رفتار ریسک پذیری و احتمال وقوع تقلب با نقش تعدیل کننده بحران مالی

محمد محمدی۱، سامان محمدی ، حسن همتی۳

۱، ۳ استادیار حسابداری،گروه حسابداری،موسسه آموزش عالی پرندک

۲   استادیارحسابداری،گروه حسابداری ،دانشگاه رازی کرمانشاه

 

*ایمیل نویسندۀ مسئول: mkz.mohamadi@gmail.com

Risk-taking behavior and the association of fraud with the moderating role of the financial crisis

Mohammad Mohammadi۱, Saman Mohammadi *۲, Hassan Hemmati۳

۱,۳ assistant professor of accounting, accounting department, Parandak Higher Education Institute

۲Assistant Professor of Accounting, Department of Accounting, Razi University, Kermanshah

چکیده

بحرانهای مالی موضوع جدیدی نیستند و هر شرکتی بنا به دلایلی با بحران مالی مواجه می شود اما بروز هر بحران بویژه اگر بزرگ باشد، می تواند باعث از دست رفتن شهرت سازمان ها شده و سلطه آنها را در بازارهای جهانی مورد تهدید قرار دهد.مدیر در برابر ریسک‌های خاص شرکت قرار دارد و ترجیح می‌دهد تصمیمات محافظه‌کارانه‌ای اخذ کند. در طول دوره بحران، شرکتها بیشتر در معرض رسیدگی و بررسی از جانب حسابرسان و اعتباردهندگان و سهامداران قرار می‌گیرند، و همین موجب می‌شود مدیران اقلام تعهدی اختیاری کمتری در صورت‌های مالی گزارش کرده و گزارش مالی متقلبانه را داشته باشند چنان که عملکرد مالی خود را دستکاری نمایند. در پژوهش حاضر، به بررسی تاثیر رفتار ریسک پذیری و احتماع وقوع تقلب با نقش تعدیل کننده بحران مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در فاصله زمانی سال های ۱۳۹۵ تا ۱۳۹۹، پرداخته است.  نمونه نهایی پژوهش  شامل ۵۲۵ سال-شرکت  است. دراین پژوهش از تجزیه و تحلیل رگرسیون چند متغیره برای آزمون فرضیه ­ها استفاده شده است. نتایج به دست آمده نشان می‌دهد که رفتار ریسک پذیری دارای اثر مثبت و معناداری بر احتمال وقوع تقلب شرکت دارد. همچنین، سایر نتایج نشان داده است که بحران مالی تعدیل کننده رابطه بین رفتار ریسک پذیر و احتمال وقوع تقلب است.

کلمات کلیدی: رفتار ریسک پذیری، بحران مالی، گزارش مالی متقلبانه.

طبقه بندی موضوعی: G32,G25,G12

Abstract

Financial crises are not new issues and every company faces a financial crisis for some reason, but the occurrence of any crisis, especially if it is large, can cause the loss of the reputation of organizations and threaten their authority in global markets. The manager faces specific company risks and prefers to make conservative decisions. During the crisis period, firms exposed to more scrutiny from auditors, creditors, and shareholders. This causes the managers to report less discretionary accrual items in the financial statements and manipulate the financial performance. In the current research, the effect of risk-taking behavior and the likelihood of fraud tests with the moderating role of the financial crisis of the companies listed in the Tehran Stock Exchange between 2015 and 2019. The final research sample consists of 105 companies 525 company-years observations. By using multivariate regression analysis, the results show that risk-taking behavior has a positive and significant effect on the probability of company fraud. Other results also show that the financial crisis moderates the relationship between risk-taking behavior and the probability of fraud.

Keywords: Risk Behavior, Financial Crisis, Fraudulent Financial Reporting.

JEL: G32,G25,G12

محمد محمدی، سامان محمدی، حسن همتی(۱۴۰۰)، رفتار ریسک پذیری و احتمال وقوع تقلب با نقش تعدیل کننده بحران مالی، نشریه تحلیل مالی، ۵(۲)،۲۰-۴۰

Mohammadi M, Mohammadi S., Hemmati H.,(2022) Risk-taking behavior and the association of fraud with the moderating role of the financial crisis Journal of financial analysis, 5(2),20-40

دریافت مقاله 

بازدیدها: ۲۲۷

تاثیرمولفه های حاکمیت شرکتی(هیات مدیره و کمیته حسابرسی) بر عملکرد مالی شرکت با توجه به نقش مدیریت ریسک سازمان

تاثیرمولفه های حاکمیت شرکتی(هیات مدیره و کمیته حسابرسی) بر عملکرد مالی شرکت با توجه به نقش مدیریت ریسک سازمان

امیرجوادی نیا۱، سحر یوسفی زاده۲، فاطمه اسناد۳

۱، ۲، ۳ دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده علوم اقتصاد و اداری، دانشگاه مازندران، بابلسر

*ایمیل نویسندۀ مسئول: Saharyousefizadeh@yahoo.com

The impact of corporate governance (board of directors and audit committee) on the company financial performance with considering the role of risk management

Amir javadinia۱, Sahar yousefizade*۲, Fatemeh Asnad۳

۱,۲,۳ Ph.D. Candidate, Faculty of Economics and Administrative Sciences, Mazandaran University, Babolsar

چکیده

هدف اصلی این پژوهش، بررسی رابطه‌ حاکمیت شرکتی بر عملکرد مالی شرکت با در نظر گرفتن مدیریت ریسک سازمان به عنوان متغیر میانجی است. در ابتدا، تأثیر دو مؤلفه حاکمیت شرکتی شامل هیأت مدیره و کمیته حسابرسی به صورت جداگانه بر متغیرهای عملکرد مالی شرکت و مدیریت ریسک سازمان سنجیده و در ادامه، رابطه‌ی بین دو متغیر عملکرد مالی شرکت و مدیریت ریسک سازمان بررسی شد. برای دستیابی به اهداف پژوهش نمونه آماری شامل ۱۳۵ شرکت پذیرفته­شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال­های ۱۳۹۴ تا ۱۳۹۸ انتخاب گردید. یافته­های پژوهش نشان داد، نسبت اعضای موظف هیأت مدیره بر عملکرد مالی شرکت تاثیر منفی و معناداری برجای می­گذارد و همچنین مدیریت ریسک سازمانی، در رابطه بین نسبت اعضای موظف هیأت مدیره و عملکرد شرکت نقش متغیر میانجی را ایفا می­کند. در مقابل، نتایج این پژوهش نتوانست شواهدی دال بر اثر ویژگی­های کمیته حسابرسی بر عملکرد شرکت نشان دهد.

کلمات کلیدی: عملکرد مالی شرکت؛ مدیریت ریسک سازمان؛ هیأت مدیره؛ کمیته حسابرسی.

Abstract      

The main purpose of this study is to investigate the relationship between corporate governance and the financial performance of the company, considering the risk management of the organization as a mediating variable. Initially, the impact of two components of corporate governance, including the board of directors and the audit committee, on the variables of financial performance of the company and risk management of the organization, was independently measured. Then, the relationship between the two variables of financial performance of the company and risk management of the organization examined. To achieve the objectives of the research, a sample including 135 listed companies in the Tehran Stock Exchange during the years 2015 to 2020 was chosen. Our Findings show that the ratio of executive board members has a negative and significant effect on the company’s financial performance. Morever, the risk management of the organization plays a mediating variable in the relationship between the ratio of the members of the board of directors and the performance of the company. In contrast, the results of this study could not show evidence of the characteristics of the audit committee on the company’s performance.

Keywords: company performance; Organizational risk management; Board of Directors; Audit Committee.

JEL: M11, M13

جوادی نیا،امیر یوسفی زاده سحر ، اسناد فاطمه (۱۴۰۰) تاثیرمولفه های حاکمیت شرکتی(هیات مدیره و کمیته حسابرسی) بر عملکرد مالی شرکت با توجه به نقش مدیریت ریسک سازمان، نشریه تحلیل مالی، ۵(۲)،۱-۱۹

Javadinia A, Yousefizade S., Asnad F., (2022) the impact of corporate governance (board of directors and audit committee) on the company financial performance with the mediating role of risk management, Journal of financial analysis, 5(2),1-19

 دریافت فایل مقالهyousefi

بازدیدها: ۲۱۲